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Retrouvez ici l'intégralité du glossaire Vernimmen

La définition du momentActif circulant

L'actif circulant est composé des stocks, des créances clients et autres, des placements financiers court terme et du disponible de l'entreprise. Ce terme traduit le fait que ces actifs ont vocation à tourner au cours du cycle d'exploitation, par opposition à l'actif immobilisé que le cycle d'exploitation ne détruit pas.

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Clause texane

Il s'agit d'une clause qui peut figurer dans des protocoles entre actionnaires d'une même société et qui prévoit les conditions de sortie de l'un des deux actionnaires, souvent d'une entreprise commune. Le fonctionnement de la clause est le suivant : L'actionnaire A propose à l'autre actionnaire B de lui acheter sa participation à un prix P. B a alors le choix entre accepter et céder sa participation au prix P ou refuser et demander un prix plus élevé P'. Dans ce cas A peut accepter et acquérir au prix P' la participation de B ou à défaut A cède sa participation à B au prix P', sachant que B ne peut pas refuser de l'acquérir au prix P'. Il s'agit donc d'une version un petit peu plus sophistiquée de la clause de sortie parfois appelée norvégienne ou hollandaise.

Gestion des risques

Clauses de sauvegarde ou covenants

Les clauses de sauvegarde ont pour objet de limiter les effets de confiscation d'une partie de la valeur des créances par les actionnaires. On distingue principalement, et non exclusivement, quatre types de clauses concernant : la politique d'investissement, la politique de dividendes, le niveau d'endettement net et le remboursement anticipé. Elles sont insérées dans les contrats de prêt et réduisent la marge de manoeuvre des dirigeants ou des actionnaires qui ne peuvent procéder à telles ou telles opérations sans avoir reçu préalablement l'accord des créanciers. A défaut, les prêts deviennent immédiatement exigibles.

Financement

Clauses de sortie

Lors de la formation des joint-ventures, des clauses de sortie sont en général prévues, permettant en cas de conflit, un déblocage de la situation. Parmi les plus communes, citons les clauses put et call (lorsqu'un actionnaire est susceptible de l'être à long terme [industriel] et l'autre moins [financier]) et les clauses buy or sell ou clause hollandaise ou shot gun (mécanisme proche de l'enchère [ex: L'actionnaire A propose à l'actionnaire B de lui acheter ses actions pour un prix x; soit l'actionnaire B accepte, soit il refuse et il est alors obligé d'acheter les actions de son partenaire au même prix]).

Gestion des risques

Clawback

Lors d'une opération de placement de titres, une offre visant plusieurs catégories d'investisseurs (institutionnels, particuliers, salariés, ...) sera divisée en plusieurs tranches qui leur seront réservées. La clause de clawback permet à l'entreprise de ne pas figer la taille de chacune des tranches. Ainsi si la demande des institutionnels est très élevée et celle des particuliers faibles, la clause de clawback permet de réallouer des titres initialement prévus pour les particuliers vers la tranche des investisseurs institutionnels.

Financement
Marchés financiers