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L'actif circulant est composé des stocks, des créances clients et autres, des placements financiers court terme et du disponible de l'entreprise. Ce terme traduit le fait que ces actifs ont vocation à tourner au cours du cycle d'exploitation, par opposition à l'actif immobilisé que le cycle d'exploitation ne détruit pas.
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Il traduit le fait que les actifs à plus d'un an sont financés par des ressources à court terme au moins pour partie. Il met donc en évidence le risque de liquidité lié au financement à court terme d'investissements à long terme.
Le risque de volatilité désigne un risque qui se produit une année exceptionnelle (sécheresse inhabituelle).
Il englobe les risques qui menacent les flux liés au titre financier et relèvent du monde économique ou réel (risques politiques, naturels, d'inflation et d'escroquerie ...).
Les risques financiers (risque de liquidité, de change, de taux ?) ne portent pas directement sur les flux et sont propres à la sphère financière. Ces risques ne sont pas imputables à l'entreprise mais à des événements financiers externes.
