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L'actif circulant est composé des stocks, des créances clients et autres, des placements financiers court terme et du disponible de l'entreprise. Ce terme traduit le fait que ces actifs ont vocation à tourner au cours du cycle d'exploitation, par opposition à l'actif immobilisé que le cycle d'exploitation ne détruit pas.
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La facilité de caisse résulte d'une autorisation ponctuelle donnée par une banque à son client d'avoir un compte bancaire courant débiteur sur une courte période pour lui permettre de surmonter des besoins ou difficultés de trésorerie. Par différence, un découvert bancaire s'applique en général sur une durée plus longue, et est le plus souvent renouvelé sans que cela constitue un droit.
Le terme de faillite est essentiellement utilisé en langage commun pour désigner une procédure collective de redressement judiciaire ou de liquidation. En langage juridique français, faillite personnelle désigne une sanction prononcée par le tribunal de commerce contre un dirigeant d'entreprise coupable de certains faits et qui peut aussi se traduire par une interdiction de gérer.
L'un des deux de couvertures possibles distingués par les IFRS qui recoupe, comme son nom l'indique la couverture des "stocks" (au sens du bilan comme une dette ou une créance) et non des flux et qui se traduit par le traitement comptable suivant : Par principe les créances et les dettes sont comptabilisées à leur coût historique (coût amorti) alors que les instruments financiers sont comptabilisés à la juste valeur. L'application de ces principes pourrait aboutir à une absurdité. Prenons l'exemple d'une entreprise qui couvre une dette à taux fixe par un swap. Si l'entreprise clôture son exercice annuel avant l'échéance de la dette, le changement de la valeur de la dette n'impacte pas le compte de résultat alors que le changement de valeur du swap l'impacte ; et ce bien que les deux peuvent parfaitement se compenser ! Pour remédier à ce problème, les IFRS préconisent de constater au compte de résultat les variations de valeur d'une créance ou d'une dette couverte par un instrument financier. Ainsi, les gains ou les pertes sur le sous-jacent sont compensés par les gains ou les pertes sur l'instrument de couverture. Et le résultat n'est pas impacté.
